Топливные карты для ИП на УСН: как правильно учитывать расходы на ГСМ - ТехноПортал №1 К содержимому

Топливные карты для ИП на УСН: как правильно учитывать расходы на ГСМ

от

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения не могут принять НДС к вычету, однако топливные карты всё равно выгодны: позволяют экономить на скидках, контролировать водителей и подтверждать расходы на ГСМ перед налоговой.

Налоговый учёт ГСМ для ИП на УСН

Если вы применяете УСН «доходы» — топливо в расходах не учитывается вообще. Карта нужна исключительно для контроля водителей и скидок на заправке.

При УСН «доходы минус расходы» топливо учитывается в составе материальных расходов согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы принимаются по факту оплаты (кассовый метод) при наличии подтверждающих документов.

Обязательное условие — путевые листы

Без путевых листов налоговая откажет в признании расходов на ГСМ. Это подтверждает многолетняя судебная практика и письма Минфина (в частности, письмо от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129).

ИП вправе использовать собственную разработанную форму путевого листа при условии, что в ней содержатся обязательные реквизиты первичного документа (ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»): дата, маршрут, показания одометра на выезде и въезде, расход топлива, подпись.

С 2023 года в путевом листе обязательно указывать отметки о предрейсовом медосмотре водителя и техническом осмотре ТС.

Нормы расхода топлива

Минтранс разработал нормы расхода топлива для большинства марок и моделей ТС (распоряжение № АМ-23-р). Превышение норм возможно, но должно быть обосновано внутренним приказом ИП: например, зимние надбавки (до 20 % в зависимости от региона), работа в горной местности, пробки в городе.

Если модели вашего ТС нет в распоряжении Минтранса — установите норму самостоятельно на основании паспортных данных автомобиля и актом контрольного замера расхода.

Как оформить топливную карту для ИП

Все три крупных оператора (Газпромнефть, Роснефть, Лукойл) работают с ИП на тех же условиях, что и с юридическими лицами. Понадобятся: ИНН, ОГРНИП, паспорт и реквизиты расчётного счёта ИП. Онлайн-заявка доступна на сайтах операторов, карты доставляются за 3–5 рабочих дней.

Скидки для ИП с небольшим объёмом

Если ежемесячный расход менее 3 000 литров, стандартные скидки минимальны. Альтернативные варианты:

  • Программа Газпромнефть NKS — фиксированная скидка без порогового объёма.
  • Независимые агрегаторы (EKA, CarPrice Fuel) — объединяют несколько сетей, скидка от 4 % с первого литра.
  • Бонусные программы — кешбэк баллами на топливо без привязки к объёму.

Даже небольшая скидка 2–3 % при расходах ИП 30 000 рублей в месяц даёт экономию 7 000–11 000 рублей в год — деньги, которые просто лежат на столе.

Документы для налоговой проверки

Чтобы расходы на ГСМ не были сняты при проверке, храните: путевые листы за весь период, ежемесячные отчёты по топливной карте, счета и платёжные поручения на пополнение карты. Все документы — не менее 5 лет (ст. 23 НК РФ).

Финансовые услуги для автобизнеса

Реклама. ПАО «Т-Банк». erid: 2SDnjeSCyHa, 2SDnjbyuAgG. ПАО «Т-Банк» erid: 2W5zFHrjk6t. АО «Альфа-Банк» erid: 2W5zFH9ANKJ. ПАО «Банк ВТБ» erid: 2W5zFHDeSTJ.

Материал подготовлен редакцией 1truckhub.ru — транспортного портала для профессионалов рынка грузоперевозок и спецтехники.

Спросить механика