Как вернуть 20 % НДС с расходов на топливо по безналичному расчёту - ТехноПортал №1 К содержимому

Как вернуть 20 % НДС с расходов на топливо по безналичному расчёту

от

Для организаций на ОСНО каждый рубль топлива, оплаченного безналично через корпоративную топливную карту, потенциально уменьшает налоговую нагрузку на 20 %. При расходах автопарка 200 000 рублей в месяц это 400 000 рублей налоговой экономии в год. Рассказываем, как правильно организовать процесс, чтобы не получить отказ от налоговой.

Кто имеет право на вычет НДС

Право принять НДС к вычету с расходов на топливо имеют организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), при условии, что топливо используется в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Плательщики на УСН, патенте и ЕСХН НДС к вычету не принимают, однако могут включить топливо (вместе с НДС) в состав расходов при режиме «доходы минус расходы».

Ключевой документ — счёт-фактура от АЗС

Основанием для вычета НДС является счёт-фактура (ст. 169 НК РФ). Большинство крупных топливных сетей (Газпромнефть, Роснефть, Лукойл) выставляют сводные счета-фактуры раз в месяц для всех корпоративных клиентов, оплачивающих топливо по картам. Это удобно и достаточно для принятия НДС к вычету.

Одиночные независимые АЗС счёт-фактуру выставлять не обязаны — там вычет не получить. Поэтому корпоративная карта крупной сети принципиально важна для работы с НДС.

Пошаговая инструкция

  1. Заключите корпоративный договор с топливной компанией (не просто получите карту, а подпишите полноценный договор с реквизитами организации).
  2. При подписании договора уточните порядок выставления счетов-фактур: ежемесячно, в электронной или бумажной форме.
  3. Ежемесячно скачивайте или запрашивайте счёт-фактуру в личном кабинете оператора.
  4. Регистрируйте счёт-фактуру в книге покупок в том периоде, когда топливо получено (заправлено).
  5. Отражайте вычет в декларации по НДС: Раздел 3, строка 120.

Частые ошибки, из-за которых отказывают в вычете

  • Неверные реквизиты в счёте-фактуре: проверьте ИНН, КПП, название организации — они должны совпадать с вашими учредительными документами.
  • НДС не выделен отдельной строкой: в счёте-фактуре и в отчёте по карте сумма НДС должна быть чётко указана.
  • Несовпадение периода: дата счёта-фактуры должна относиться к тому же кварталу, что и заправки.
  • Авансовые пополнения карты: НДС с аванса принимается отдельно — по счёту-фактуре на аванс, затем восстанавливается при окончательном расчёте.
  • Топливо для нужд, не облагаемых НДС: если автомобиль используется в деятельности, освобождённой от НДС (например, медицинские перевозки), вычет не применяется.

Пример расчёта экономии

Автопарк из 15 грузовиков тратит на дизель 300 000 рублей в месяц. НДС в сумме: 300 000 / 120 × 20 = 50 000 рублей в месяц. За год — 600 000 рублей, которые возвращаются из бюджета или уменьшают НДС к уплате. При этом фактических дополнительных затрат нет — нужно только правильно оформить документы.

Финансовые услуги для автобизнеса

Реклама. ПАО «Т-Банк». erid: 2SDnjeSCyHa, 2SDnjbyuAgG. ПАО «Т-Банк» erid: 2W5zFHrjk6t. АО «Альфа-Банк» erid: 2W5zFH9ANKJ. ПАО «Банк ВТБ» erid: 2W5zFHDeSTJ.

Материал подготовлен редакцией 1truckhub.ru — транспортного портала для профессионалов рынка грузоперевозок и спецтехники.

Спросить механика